Fiscalité des résidents américains : carte verte ou présence substantielle
Santos Lloyd Law Team • March 28, 2024
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ISi vous êtes un résident américain au sens de la section 7701(b)(1)(A) de l'Internal Revenue Code (IRC), un immigrant doit comprendre les obligations fiscales américaines.
Lorsque vous êtes résident permanent, vos revenus mondiaux sont soumis à l’impôt sur le revenu américain de la même manière qu’un citoyen américain.
Vous êtes un résident fiscal des États-Unis si vous remplissez soit le test de la carte verte, soit le test de présence substantielle
pour l’année civile.
1. Le test « Carte verte » signifie que vous possédez une carte de résident permanent, formulaire I-551, également connue sous le nom de « carte verte », à tout moment de l'année civile.
- Vous continuez à avoir le statut de résident américain, sauf si : vous renoncez et abandonnez volontairement votre statut de résident, ou votre statut de résident prend fin, soit par l'USCIS, soit par un tribunal fédéral américain.
Si vous remplissez le test de la carte verte à tout moment au cours de l'année civile, mais ne remplissez pas le test de présence substantielle pour cette année-là, la date de début de votre résidence est le premier jour où vous êtes présent aux États-Unis en tant que résident permanent légal. Autrement dit, si vous possédez votre carte verte depuis moins d’une année civile complète, vos obligations fiscales pourraient être moindres et sont calculées comme suit:
2. Afin de satisfaire au test de présence substantielle, vous devez être physiquement présent aux États-Unis au moins:
- 31 jours au cours de l'année en cours, et
- 183 jours pendant la période de 3 ans qui comprend l'année en cours et les 2 années immédiatement antérieures, en comptant:
a. Tous les jours où vous avez été présent dans l'année en cours, et
b. 1/3 des jours de présence la première année précédant l'année en cours, et
c. 1/6 des jours de présence la deuxième année précédant l'année en cours.
En d’autres termes, un examen rétrospectif s’applique lors du calcul du critère de présence substantielle aux fins fiscales américaines. Si un titulaire de carte verte ne satisfait pas à un critère de présence substantiel, il est alors soumis à l'impôt sur le revenu américain de la même manière qu'un citoyen américain MAIS SEULEMENT pour une partie de l'année civile, à compter de la date à laquelle il devient résident permanent des États-Unis.
Naviguer dans les complexités des lois américaines sur l’immigration et la fiscalité nécessite souvent des conseils juridiques professionnels. Demander l'aide d'un avocat spécialisé en droit de l'immigration et connaissant bien la fiscalité américaine peut améliorer considérablement les chances de réussite de votre planification en matière d'immigration, en garantissant le respect de ces réglementations et exigences complexes.
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Ce blog n'est pas destiné à fournir des conseils juridiques et rien ici ne doit être interprété comme établissant une relation avocat-client. Veuillez prendre rendez-vous avec un avocat spécialisé en droit de l'immigration avant d'agir sur la base de toute information lue ici.
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October begins a new federal fiscal year, but that does not mean every green card applicant moves to the front of the line. The Department of State’s October 2026 Visa Bulletin sets out the visa availability that applicants in family-sponsored and employment-based preference categories need to review this month.
Santos Lloyd Law Firm takes great pride in announcing that Partner Flavia Santos Lloyd has been invited to join the Fellows of the American Bar Foundation. As a highly selective global network, the organization recognizes legal professionals across both the public and private sectors who embody the absolute highest standards of the practice. Admission to this distinguished group highlights Flavia’s outstanding legal career, professional integrity, and deep impact on the legal community. Our team celebrates Flavia on this well-deserved recognition!
On September 14, 2026, the U.S. District Court for the District of Massachusetts issued a nationwide preliminary injunction in Presidents' Alliance on Higher Education and Immigration v. U.S. Department of Homeland Security , halting the implementation of the Department of Homeland Security (DHS) final rule that was scheduled to eliminate “duration of status” (D/S) on September 15, 2026. As a result of this nationwide order, DHS is blocked from enforcing fixed periods of admission for F-1 students, J-1 exchange visitors, and I media representatives while the litigation moves forward. Because the current “duration of status” framework remains in full effect, F, J, and I visa holders are not required to file Form I-539 extension of stay applications to remain in valid status beyond program end dates at this time. Furthermore, restrictions on academic transfers, constraints on enrolling in second programs at the same degree level, 240-day caps on continued employment while extensions are pending, and shortened grace periods do not apply during the injunction. F-1 nonimmigrants retain the full 60-day post-completion grace period, and J-1 holders maintain their 30-day grace period. However, please note that this preliminary injunction is not a final ruling invalidating the rule , and a status conference is scheduled for October 2, 2026, to determine next steps in the litigation. Immediate Practice Tips: Inspect I-94 Travel Records Upon Reentry: F, J, and I visa holders currently admitted under D/S retain their status and should continue to be readmitted under D/S following international travel until the injunction is lifted. However, because the I-94 record controls legal stay, travelers must inspect their CBP-issued Form I-94 immediately upon reentry to confirm the "Admit Until Date" states "D/S" rather than a specific expiration date. If a specific date is mistakenly recorded, contact a local CPB Deferred Inspection Site. Notify HR and Review Workplace Compliance: Employers sponsoring F-1 or J-1 employees should inform HR and hiring managers that the September 15 fixed-period rule is postponed and standard D/S rules govern. This development does not alter standard filing windows or Form I-9 verification procedures for post-completion OPT or STEM OPT extensions. Maintain Operational Readiness and Defer Unnecessary Filings: Visa holders and employers should defer travel or filing strategy decisions made solely in anticipation of the fixed-admission rule. Because DHS may appeal or the court could alter the timeline on short notice, institutions and visa holders should maintain readiness to adjust plans if implementation resumes. There are many evolving components to this litigation. If you are an F-1, J-1, or I visa holder, sponsoring institution, or employer, you should proactively coordinate with your international student office and legal counsel to protect your status and monitor upcoming court proceedings.
